2nd Instalment of temporary tax for the year 2025 and other important deadlines

31st of December 2025 is the last date for the:

1) Submission of an upward revision of the Temporary Tax return for the year 2025:

• If the Taxpayer proceeds with an upward revision of the initial Temporary Tax submitted for the year 2025, such revision can be made through the Tax Portal (i.e. no requirement for the submission of the TD6 form) by the 31st December 2025.
• Any excess amount (difference) between the initial and the revised first instalment can be paid via the Tax Portal (https://taxportal.mof.gov.cy/) either through the JCC smart website, via online banking from a Cypriot bank account or via wire transfer before the 31st December 2025 to avoid of additional interest and penalties for the month of December 2025.
• Upon revision, the deadline for the payment of the revised upward second instalment is 31st December 2025, and it can be paid either through Internet Banking or wire transfer. However, if the payment will be made before 31st January 2026, no interest or penalties will be imposed.

2) Submission of a downward revision of the Temporary Tax return for the year 2025:

• If a Taxpayer proceeds with a downward revision of the initial Temporary Tax submitted for the year 2025, such revision can be made through the Tax Portal (i.e. no requirement for the submission of the TD6 form) by 31st December 2025.
• Upon revision, the deadline for the payment of the payment of the second instalment is 31st December 2025, and it can be made via the Tax Portal (https://taxportal.mof.gov.cy/) either through the JCC smart website, via online banking from a Cypriot bank account or via wire transfer.
• If the payment is made before the 31st of January 2026, no interest or penalties will be imposed.

3) In case of no revision of the Temporary Tax return for the year 2025:

• The payment of the second instalment of the 2025 Provisional tax can be made via the Tax Portal (https://taxportal.mof.gov.cy/) either through the JCC smart website, via online banking from a Cypriot bank account or via wire transfer by 31st December 2025. However, the payment can be made by 31st of January 2026, without any interest or penalties.

4) SDC and GHS for the 2nd semester of 2025:

• Payment of the Special Defence contribution (“SDC”) and General Healthcare System contributions (“GHS”) for the 2nd semester of 2025 on rental income which has not been withheld by the tenant, on overseas bank interest income and on any dividend income subject to SDC and GHS must be made no later than 31st December 2025.

Note: If the payment is made via wire transfer, the transfer should reach the bank account of the Cypriot Tax Authorities before the payment deadline.

5) 31st of January 2026 is the last date for:

• SDC and GHS contributions (where applicable) for the profits of the year 2023 which are subject to deemed dividend distribution.
• The payment of SDC and GHS contributions (where applicable) for the profits of the year 2023 for deemed dividend distribution purposes must be made by 31st January 2026.

Note: Deemed dividend distribution does not apply to profits that are directly or indirectly attributable to shareholders who are non-resident in Cyprus or in the case of Individual shareholders who are not considered tax residents and domiciled in Cyprus.

2η Δόση προσωρινής φορολογίας για το έτος 2025 και άλλες σημαντικές προθεσμίες

Η 31η Δεκεμβρίου 2025 είναι η τελευταία ημερομηνία για:

1) Υποβολή αναπροσαρμογής προς τα πάνω της δήλωσης Προσωρινής Φορολογίας για το έτος 2025:

• Εάν ο Φορολογούμενος προχωρήσει σε αναπροσαρμογή προς τα πάνω της αρχικής δήλωσης Προσωρινής Φορολογίας που υποβλήθηκε για το έτος 2025, η αναπροσαρμογή αυτή μπορεί να γίνει μέσω της Φορολογικής Πύλης (δηλαδή δεν απαιτείται η κατάθεση της φόρμας ΤΦ6) έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.
• Οποιοδήποτε υπερβάλλον ποσό (διαφορά) μεταξύ της αρχικής και της αναθεωρημένης πρώτης δόσης μπορεί να πληρωθεί μέσω της Φορολογικής Πύλης (https://taxportal.mof.gov.cy/), είτε μέσω της ιστοσελίδας της JCC Smart, μέσω διαδικτυακής τραπεζικής από λογαριασμό σε Κυπριακή τράπεζα είτε με τραπεζική μεταφορά πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2025 για να αποφευχθούν επιπλέον τόκοι και πρόστιμα για τον μήνα Δεκέμβριο 2025.
• Μετά την αναθεώρηση, η προθεσμία για την καταβολή της αναθεωρημένης αυξημένης δεύτερης δόσης είναι η 31η Δεκεμβρίου 2025, και μπορεί να καταβληθεί είτε μέσω Ηλεκτρονικής Τραπεζικής είτε μέσω τραπεζικού εμβάσματος. Ωστόσο, εάν η πληρωμή γίνει πριν από τις 31 Ιανουαρίου 2026, δεν θα επιβληθούν τόκοι ή ποινές

2) Υποβολή μειωτικής αναθεώρησης της προσωρινής δήλωσης για το έτος 2025:

• Εάν ένας Φορολογούμενος προχωρήσει σε μειωτική αναθεώρηση της αρχικής προσωρινής δήλωσης που υποβλήθηκε για το έτος 2025, η αναθεώρηση αυτή μπορεί να γίνει μέσω της Φορολογικής Πύλης (δηλαδή δεν απαιτείται η υποβολή της φόρμας ΤΦ6) μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2025.
  Μετά την αναθεώρηση, η προθεσμία για την καταβολή της δεύτερης δόσης είναι η 31η Δεκεμβρίου 2025, και μπορεί να γίνει μέσω της Φορολογικής Πύλης (https://taxportal.mof.gov.cy/) είτε μέσω της έξυπνης ιστοσελίδας της JCC, μέσω ηλεκτρονικής τραπεζικής από λογαριασμό κυπριακής τράπεζας ή μέσω τραπεζικού εμβάσματος.
• Εάν η πληρωμή γίνει πριν από τις 31 Ιανουαρίου 2026, δεν θα επιβληθούν τόκοι ή ποινές.
• Μετά την αναθεώρηση, η προθεσμία για την καταβολή της αναθεωρημένης αυξημένης δεύτερης δόσης είναι η 31η Δεκεμβρίου 2025, και μπορεί να καταβληθεί είτε μέσω Ηλεκτρονικής Τραπεζικής είτε μέσω τραπεζικού εμβάσματος. Ωστόσο, εάν η πληρωμή γίνει πριν από τις 31 Ιανουαρίου 2026, δεν θα επιβληθούν τόκοι ή ποινές.

3) Σε περίπτωση μη αναθεώρησης της Προσωρινής Φορολογικής Δήλωσης για το έτος 2025:

• Η πληρωμή της δεύτερης δόσης του Προσωρινού Φόρου 2025 μπορεί να γίνει μέσω της Φορολογικής Πύλης (https://taxportal.mof.gov.cy/) είτε μέσω της ιστοσελίδας του JCC smart, μέσω διαδικτυακής τραπεζικής από λογαριασμό τραπεζικού στην Κύπρο ή μέσω τραπεζικής μεταφοράς μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2025. Ωστόσο, η πληρωμή μπορεί να γίνει μέχρι τις 31 Ιανουαρίου 2026, χωρίς τόκους ή πρόστιμα.

4) Άμυνα και ΓΕΣΥ για το 2ο εξάμηνο του 2025:

• Η πληρωμή της εισφοράς άμυνας και των εισφορών του Γενικού Συστήματος Υγείας («ΓΕΣΥ») για το 2ο εξάμηνο του 2025 σε εισοδήματα από ενοίκια που δεν έχουν παρακρατηθεί από τον ενοικιαστή, σε τόκους από τράπεζες στο εξωτερικό και σε οποιοδήποτε μέρισμα υπόκειται σε άμυνα και ΓΕΣΥ πρέπει να γίνει το αργότερο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2025.

5) Η 31η Ιανουαρίου 2026 είναι η τελευταία ημερομηνία για:

• Τις εισφορές άμυνας και ΓΕΣΥ (όπου εφαρμόζεται) για τα κέρδη του έτους 2023 που υπόκεινται σε λογιζόμενη διανομή μερίσματος.
• Η καταβολή των εισφορών SDC και GHS (όπου εφαρμόζεται) για τα κέρδη του έτους 2023 για σκοπούς θεωρητικής διανομής μερίσματος πρέπει να γίνει μέχρι τις 31 Ιανουαρίου 2026.
  Σημείωση: Η θεωρητική διανομή μερίσματος δεν εφαρμόζεται σε κέρδη που αποδίδονται άμεσα ή έμμεσα σε μετόχους που δεν είναι κάτοικοι Κύπρου ή στην περίπτωση φυσικών προσώπων μετόχων που δεν θεωρούνται φορολογικοί κάτοικοι και δεν έχουν κατοικία στην Κύπρο.